【税率计算公式】税率计算公式

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  • 来源:今日股市新闻

2月11日讯

个人所得税计算公式2019

应纳税所得额 = 工资收入金额 - 各项社会保险费 - 起征点(5000元)

应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 - 速算扣除数

说明:如果计算的是外籍人士(包括港、澳、台),则个税起征点也设为5000元。

个人所得税计算方法2019

征缴个人所得税的计算方法,个人所得税费用扣除标准原来是3500,十三届全国人大常委会第五次会议27日再次审议个人所得税法修正案草案,草案维持一审时 综合所得(包括工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得)减除费用标准从3500元提高至5000元 的规定,同时个人所得税税率及级数保持不变,扩大3%、10%、20%三档低税率的级距。新增了专项附加扣除项目,包括:子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出(2019/01/01后扣除)。

使用超额累进税率的计算方法如下:

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

全月应纳税所得额=(应发工资-五险一金)-5000

实发工资=应发工资-五险一金-缴税

个税起征点2019

个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税。个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制,更好的进行税制改革,而制定的税收制度。2018年6月19日,十三届全国人大常委会第三次会议召开,个人所得税免征额拟调至5000元。2018年8月底,调查显示,大部分网民希望提高个税起征点。2018年8月27日十三届全国人大常委会第五次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定,并于2018年10月1日起过渡施行,2019年1月1日起正式施行。

个人所得税税率表2019

小编辛苦精心为各位网友准备了2018年最新个人所得税税率表,个税税率表,5000元起征点,包括工资税率表、年终奖税率表、劳务税率表,个体户税率表等,简单实用的表格,让您更容易看懂税率表。


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个人所得税 APP办理年度汇算啦,你们都去申请退税了吗?这是自2019年1月1日新个税法全面实施以来,个人纳税者首次参与到个人综合所得税的年度汇算当中。

个税app怎么退税?如何进行汇算?有哪些方便的途径:

手把手教你用

第一步 下载 个人所得税 App

首先在应用商店下载 个人所得税 App。直接搜索 个人所得税 或 个税 均可找到。下载安装后在 个人中心 注册并登录,注意尽量填写完整个人信息,包括银行卡信息、租房、房贷等。

第二步 汇算未做 申报先行

App首页选择 综合所得年度汇算 申报

在App首页,点击 综合所得年度汇算 。如有涉及 子女教育 继续教育 以及相关专项可以申报,也请一并申报后再进行汇算

 

第三步 重点 重点 重点!核对并填写各项申报数据

一般企事业单位员工所在单位都会统一进行申报,此处选择 使用已申报数据填写 即可,如有更换工作单位或其他相对复杂的工作人事变动,请选择 自行填写 。标准申报流程中,每部分收入与扣除费用均可查看,填写并核准后即可进入下一步。

那么,为什么有人可退,有人要补?怎么拿到退税?哪些情况需要注意?日前,国家税务总局发布《2019年度个人所得税综合所得年度汇算办税指引》(以下简称 《指引》 )。一起来看下具体内容。

什么是 综合所得年度汇算 ?

为什么我们能够通过申请获得退税? 综合所得年度汇算 究竟是什么?

简单来说,就是在以月或季度缴纳的已纳税款(预缴税)基础上进行年度清缴:查遗补漏、汇总收支、按年算账、多退少补。

2019年1月1日,新修改的个人所得税法全面实施。这次个人所得税改革,除提高 起征点 和增加六项专项附加扣除外,还建立了综合与分类相结合的个人所得税制。

综合税制,通俗讲就是 合并全年收入,按年计算税款 ,而综合所得分为以下四项:

工薪薪资 劳务报酬 稿酬 特许权使用费=综合所得(以 年 为周期计算)

而对应综合税制,还有一个更加详细的公式算法计算退税或补税:

用公式表示2019年度汇算即:

2019年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元- 三险一金 等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-公益慈善事业捐赠) 适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额(专项附加税扣除包括:子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人)

那么,为什么有些人会收到退税,有些人需要补缴?

导致实际应缴与预缴税产生差异从而需要 多退少补 的具体原因有很多,多数是由于以下几个原因:

1、年终奖单独或合并计税,导致汇算结果不一致;

2、各月收入极不平衡,比如上半年收入极高,下半年极低,有可能产生退税;

3、补充申报专项附加扣除,也可能产生退税。

何时办理个税年度汇算?

根据《指引》,纳税人应当在2020年3月1日至6月30日办理2019年度综合所得的年度汇算。如果有下列情形,还需要注意以下三个时间点:

1、如果为所在单位代办,需在2020年4月30日前与单位进行书面确认;逾期未确认的,则需在2020年6月30日前自行办理年度汇算。

2、如果2019年综合所得全年收入额在6万元以下但被预扣过税款,可在3月1日至5月31日期间,通过网络以简易方式申请退税;此时,只需简单填写或确认已预缴税额、本人银行账户信息,即可快捷申请退税。

3、如果是无住所居民个人,并在取得综合所得的次年6月30日之前离境的,也可在离境前办理年度汇算。

哪些情况需要办理年度汇算?

依据税法规定,符合下列两种情形之一的,纳税人需要办理年度汇算:

1、2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。包括2019年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税;年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率高于综合所得年适用税率;预缴税款时,未申报扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除或捐赠,以及未申报享受或未足额享受综合所得税收优惠等情形。

2、2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。包括取得两处及以上综合所得,合并后适用税率提高导致已预缴税额小于年度应纳税额等情形。但是需要注意的是,上述收入是指 毛收入 ,即为不减除任何费用、扣除、税款前的收入。对于工资薪金而言,通俗理解即为应发工资;对于劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得而言,通俗理解即为税前收入,不是实际拿到手的钱。


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个税政策有新调整了。这次,当年新入职人员、实习学生等将从中受益。

怎么回事?

7月29日,国家税务总局发布《关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》, 对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人,扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时,可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用。

举个例子

大学生小李2020年7月毕业后进入某公司工作,公司发放7月份工资、计算当期应预扣预缴的个人所得税时,可减除费用35000元(7个月 5000元/月)。

有什么好处呢?

假设小李领取工资1万元、个人缴付 三险一金 2000元,没有专项附加扣除,调整之前需要每月预缴个税(10000-5000-2000) 3%=90元。而调整之后,可以减除费用35000元,则无需预缴个税了。

需要注意的是,《公告》所称首次取得工资、薪金所得的居民个人,是指自纳税年度首月起至新入职时,没有取得过工资、薪金所得或者连续性劳务报酬所得的居民个人。

在入职新单位前取得过工资、薪金所得或者按照累计预扣法预扣预缴过连续性劳务报酬所得个人所得税的纳税人不包括在内。如果纳税人仅是在新入职前偶然取得过劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的,则不受影响,仍然可适用该公告规定。

另外,如果是学生实习取得劳务报酬所得的,预扣预缴方法也有调整。

根据公告,正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的,扣缴义务人预扣预缴个人所得税时,可按照《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法(试行)〉的公告》(2018年第61号)规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款。

举个例子

学生小张7月份在某公司实习取得劳务报酬3000元。扣缴单位在为其预扣预缴劳务报酬所得个人所得税时,可采取累计预扣法预扣预缴税款。

如采用该方法,那么小张7月份劳务报酬扣除5000元减除费用后则无需预缴税款,比预扣预缴方法完善调整前少预缴440元。如小张年内再无其他综合所得,也就无需办理年度汇算退税。

国家税务总局表示,这是为了进一步支持稳就业、保就业,进一步减轻毕业学生等年度中间首次入职人员以及实习学生预扣预缴阶段的税收负担。

可见,根据新政,如果你是新入职的大学生或者实习生,可能就无需预缴个税了,到手收入也会增加。

当然,享受这项新政,需要你跟单位申明并如实提供相关佐证资料或者承诺书。

新入职的毕业大学生,可以向单位出示毕业证或者派遣证等佐证资料;实习生取得实习单位支付的劳务报酬所得,如采取累计预扣法预扣税款的,可以向单位出示学生证等佐证资料;其他年中首次取得工资、薪金所得的纳税人,如确实没有其他佐证资料的,可以提供承诺书。


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个税是每个公民成年后、有稳定收入来源就应当缴纳的一项税收。奖金是公司企业对优秀员工或者对员工做成的项目成果进行物质嘉奖的一种方式,那么奖金个人所得税要缴纳吗,怎么计算呢?下面跟着小编一起了解一下吧!

奖金个人所得税要缴纳吗?怎么计算?

个人所得奖金也要缴纳个人所得税,根据征税内容,个人取得的所得,只要是与任职、受雇有关,不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的,都是工资、薪金所得项目的课税对象。

发放奖金当月的工资超过5000,那么先将员工当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定税法规定的适用税率和速算扣除数。

然后按公式:应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额) 适用税率-速算扣除数

举例:张先生年终奖金是24000元,而且当月工资为3600元.我们先算税率24000 12=2000元那么对应税率表应该是10%的税率和105的速算扣除数。

按照公式应纳税额:24000 10%-105=2295元

以上就是小编为您整理的最新奖金个人所得税要缴纳吗,怎么计算的相关内容。综上,奖金个人所得税也是要缴纳的,因为奖金也属于个税的征税范围。


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